Новый механизм «три в одном»
Этот платеж объединил три налога — транспортный, земельный и на недвижимость. Об этом и других новеллах налогового законодательства поговорили с заместителем начальника управления налогообложения физических лиц ИМНС по Могилевской области Ольгой Майоровой.

Ждите извещение
— Как будет работать новый механизм «три в одном»?
— Это не новый налог, а общая сумма всех трех налогов, которые уплачивает физлицо. Раньше, до введения этого механизма, необходимо было уплачивать каждый налог в отдельности, что приводило к сложностям, ведь нужно было несколько раз перейти по дереву ЕРИП. Бывали и ситуации, когда физлица уплачивали налоги не на тот бюджет, что влекло за собой бюджетные перезачеты. Проведена значительная работа, и теперь платеж проходит одной суммой.
В настоящее время налоговые органы направляют по почте извещения на уплату имущественных платежей. Извещения будут направлены до 1 октября 2024 года.

В извещении содержится информация обо всех объектах налогообложения имущественными налогами, находящихся на территории нашей страны и принадлежащих плательщику. В извещении он увидит расчет налога по каждому объекту налогообложения и общую сумму налога.
Плательщики, у которых имеется «личный кабинет плательщика» и которые выразили свое согласие на получение корреспонденции от налоговых органов в электронном виде, дополнительно получили еще и электронную версию извещения.

Особенность этого года состоит в том, что предъявленные к уплате имущественные налоги подлежат уплате единым платежом на счет бюджета по месту постановки на учет (регистрации) физического лица (независимо от того, где территориально располагаются принадлежащие ему объекты недвижимости и земельные участки), код платежа в бюджет — 03101. Раньше имущественные налоги уплачивались отдельными платежами на разные бюджетные счета.
В этом году гражданам необходимо уплатить имущественные налоги за 2023 год в полной сумме без авансовых платежей. При этом срок уплаты не изменился: единый имущественный платеж следует уплатить не позднее 15 ноября 2024 года. Физические лица, получившие извещение, вправе уплатить налоги частями и досрочно.

Основной способ уплаты единого имущественного платежа — посредством системы ЕРИП. Для быстрого платежа в извещении дополнительно размещен QR-код. Налоги также можно уплатить в отделениях банков или почтовой связи наличными либо с использованием банковских платежных карт.

Важно! С 1 января 2024 года уплата плательщиками — физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога не может производиться путем внесения сумм налога на недвижимость и земельного налога гаражным кооперативам и кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческим товариществам или дачным кооперативам.

Квадратура недвижимости
— Увеличится ли налог на квартиру в связи с тем, что выросла расчетная стоимость одного квадратного метра жилья?
— В этом году плательщикам нужно учесть важный нюанс. Налог будет уплачиваться за предыдущий год, то есть в 2024 году за 2023-й. Так будет и в последующие годы. Так что в этом году мы уплачиваем полноценную сумму. Чтобы не было никаких сомнений — это не двукратное увеличение суммы налога, это именно полноценная оплата за весь год. Поэтому никого не должно смущать, что суммы изменились.

Размеры расчетной стоимости квадратного метра типового жилья и других зданий и сооружений для расчета налога на недвижимость, как и другие налоговые ставки в белорусских рублях, проиндексированы примерно на 10%. К примеру, если за 2022 год расчетная стоимость квадратного метра для квартиры в Могилеве составляла 680 руб., то за 2023 год она составляет 750 руб. Если взять типовую квартиру 60 м2, расположенную в Могилеве, то 60 м2 умножаем на расчетную стоимость квадратного метра и на ставку налога. И получаем, что годовая сумма налога на недвижимость составляет 45 руб. В прошлом году сумма налога на такую типовую квартиру составляла 40,8 руб.

Больше доходы — больше налоги
— В Беларуси впервые вводят так называемый «налог на богатство». Расскажите о том, на кого он распространяется?
— С 1 января 2024 года на основании пункта 8 статьи 214 Налогового кодекса (НК) ставка подоходного налога установлена в размере 25% в отношении совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога 13% и полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за 2024 год 200 тысяч рублей.
Таким образом, НК однозначно определены виды доходов, при получении которых в совокупном размере, превысившем 200 тысяч рублей, физическое лицо будет плательщиком подоходного налога по ставке в размере 25%.

Исчисление налога по этой ставке осуществляется налоговым органом на основании налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц, которую физлицо обязано представить не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208 — 212 НК, к сумме превышения не применяются. Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 год. При этом для налоговых агентов ничего не изменится. Начисляя физлицам такие доходы, в том числе в сумме более 200 тысяч рублей, они по-прежнему исчисляют подоходный налог с этих доходов в общеустановленном порядке — по ставке 13% с применением льгот и вычетов.

Дорогие авто
— Насколько выросли ставки транспортного налога? Расскажите о налоге для дорогих люксовых авто.
— С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. Транспортным налогом облагают авто, зарегистрированные физическими лицами в органах ГАИ. Независимо от того, кто пользуется автомобилем, уплатить налог обязан тот, на кого зарегистрировано авто. Транспортный налог определяется в фиксированных ставках за каждое транспортное средство в зависимости либо от его разрешенной максимальной массы, либо от количества посадочных мест.

Ставки транспортного налога за 2023 год для физических лиц по сравнению с предыдущим годом не индексировались и не повышались.

При исчислении транспортного налога применяются различные налоговые льготы. Так, не облагаются налогом транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем (электромобили не облагаются по 31 декабря 2025 года). Также не требуется уплачивать налог в отношении транспортных средств, которых владельцы лишились в результате противоправных действий других лиц — кражи, угона. Но это необходимо подтверждать сведениями уполномоченного органа.

Кроме того, с 2023 года введена новая норма — не требуется уплата налога в отношении транспортных средств, обращенных в доход государства по решению компетентного органа, независимо от того, сняты ли они с учета. Также физлицам не требуется уплачивать налог на транспортные средства, которые специально оборудованы для использования инвалидами и имеют соответствующую запись в свидетельстве о регистрации.

Ставка налога снижена на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, ветерана, родителя в многодетной семье.
Но есть одно важное условие: у такого человека должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога снижена на 25 % при том же условии.

Что касается транспортных средств, с года выпуска которых прошло не более трех лет и включенных в перечень авто повышенной комфортности (определен постановлением Совмина) транспортный налог исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.

В перечень включено 17 марок транспортных средств, а также определены модели (версии, серии, классы) таких транспортных средств. Так, например, в перечень транспортных средств повышенной комфортности вошли ТС таких марок, как Audi (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов А8, Q8, R8, RS6, RS7, RSQ8, S8, SQ8); BMW (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов 7, 8, М5, М6, М7, М8, Х6, Х7, ХМ); Cadillac (модели (версии, серии, класс), начинающиеся со слов Escalade); Lexus (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов LC, LS, LX); Mercedes-Benz (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов AMG E, AMG S, AMG SL, AMG G, AMG GT, AMG GLE, AMG GLS, G, GLE Coupe, GLS, S, SL, Maybach); Toyota (модели (версии, серии, класс), начинающиеся со слов Land Cruiser 300, Sequoia) и др.

Эта норма введена с 1 января 2024 года. Однако физические лица уплачивают налоги по завершении года. Соответственно, эта норма коснется уплаты налогов в 2025 году, то есть в текущем году ни одно физическое лицо не уплачивает повышенный транспортный налог. Это будет в следующем году.

Беседовал Сергей Карпеков